Операции доверительного управления
Одна из наиболее распространенных разновидностей форм доверительного управления – это передача в управление денежных средств банкам. Это дает возможность привлечь дополнительные средства, затраты при этом минимальны.
В РФ предусмотрено негосударственная пенсионная система, что является дополнительным источником вложений.
Также крупные компании могут создавать для своих сотрудников специальные программы, связанные с социальным обеспечением, что привязывает сотрудника к компании.
В случае с банками создаются специальные фонды под банковским управлением. Средства этих фондов не принадлежат банкам, они находятся в собственности лица, которое их передало или в собственности выгодоприобретателя:
- Так, например, кредитная организация не может осуществлять вложение доверенных средств под свои же гарантии или гарантии лиц, с которыми она связана;
- Нельзя средства, полученные в управление давать взаймы, управляющему нельзя так же эти средства отдавать в обеспечение под кредиты для себя.
Банк может распоряжаться полученными средствами согласно специальному документу, который называется инвестиционная декларация. В ней содержится информация о содержании фонда, собственниках имущества, изложены правила вложения средств, ограничения на операции по ним.
Кредитная организация также может создавать фонды управления и проводить операции доверительного управления, но есть ряд условий:
- Не менее одного года фактической деятельности;
- Размер чистых активов составляет 100 млн. руб.;
- Организация должна иметь рейтинг не меньше стабильного на учете в ЦБ;
- Использование драг металлов в управлении и валютных ценностей возможно только при наличии лицензии.
Счета доверительного управления
Имущество, переданное в доверительное управление, должно числиться на отдельном балансе. Доходы, получаемые от этого имущества также должны учитываться отдельно.
Центральным банком изданы специальные правила, регулирующие вопросы бухгалтерского учета.
В правилах отражено, какие счета должны открываться при взятии на себя обязательств относительно имущества, находящегося в доверительном управлении:
- Кассовые счета. По ним идет учет денежных средств, полученных от учредителя или выданных ему;
- Отдельный счет открывается для ценных бумаг. Должна отражаться стоимость, переоценка бумаг. Отражаются не только полученные бумаги от доверителя, но и те, которые были приобретены в результате;
- Отдельный счет открывается для драгоценных металлов, камней. Производится учет опять же переданных и полученных в результате управления ценностей;
- Отдельный счет для управления кредитами, которые предоставлены доверителем. Учитываются именно средства, возвращенные по таким кредитам;
- Отдельный счет открывается для учета расходов на цели, которые правилами не предусматриваются;
- Расчеты с учредителями. На этих счетах отражается задолженность перед учредителями или выгодоприобретателями;
- Отдельные счета открываются для учета денежных средств, убытков и расходов по управлению.
Нужно отметить, что счета доверительного управления могут открываться отдельно для каждого лица для организации расчетов с каждым из них. Это касается почти всех счетов.
