Индивидуальные предприниматели, работающие по системе ЕНВД, прекрасно знают, что им положено уменьшение оплаты налогов на сумму уплаченных взносов на определенный вид страхования. Но чтобы применить данную льготу, необходимо учесть некоторые нюансы, о которых мы далее и поговорим. Страховые взносы ИП на ЕНВД играют положительную роль для предпринимателей-вмененщиков, поэтому зачастую вовремя оплачиваются.
Для начала разберемся
Данный вид налогообложения устанавливается местными властями для специальных видов деятельности, устанавливаемых законом, и применяется наряду с другими видами налогообложения. В основном, эта налоговая система применяется в сфере услуг, а также в розничной торговле (мелкой), общественном питании, рекламе и т.п.
Но не каждый предприниматель может перейти к данной системе налогообложения, поскольку существуют некоторые нюансы, исключающие переход на нее:
- количество работников насчитывает более 100 человек;
- организации, в которых участвует более 25% другой организации;
- образовательные учреждения, а также социальные и учреждения здравоохранения, занимающиеся общепитом;
- организации, передающие во владение заправки (в т.ч. и газовые).
Система ЕНВД дает право предпринимателям не уплачивать НДФЛ, налог на имущество, возможность не использовать кассовые аппараты, что, несомненно, является преимуществом перед другими системами налогообложения.
Страховые взносы на уменьшение ЕНВД
Заплатить данный налог необходимо до 25 числа месяца, следующего за установленным налоговым периодом, т.е. за первый квартал следует рассчитаться до 25 апреля, за второй – до 25 июля, и так далее.
Сумма страховых взносов, ЕНВД, представляет собой погашение этого налога, уменьшаемого на следующую сумму:
- обязательных взносов на страхование (социальное, медицинское, пенсионное и от несчастных случаев);
- затрат на пособия по временной нетрудоспособности (исключение: несчастный случай, профзаболевание) за дни, когда имела место временная нетрудоспособность;
- платежей и взносов на оплату добровольного личного страхования на осуществление определенной деятельности в пользу работников, если имела место временная нетрудоспособность.
Важные нюансы
Страховые взносы, уменьшающие ЕНВД для ИП, могут применяться только с соблюдением некоторых правил, установленных налоговым законодательством РФ. Например, суммы уплаты взносов на работников уменьшат налоговую базу только в том случае, если эти самые работники трудятся в сфере, которая облагается ЕНВД. Вместе с этим закон разрешает уменьшить налоговые платежи лишь не более чем на 50%.
Предприниматели, не имеющие у себя в штате работников, уменьшают суммы налога на фиксированные суммы платежей в ПФ РФ и ФОМС.
Важно также знать, что многие консалтинговые компании (или обычные фирмы, предоставляющие услуги составления налоговых деклараций) рекомендуют оплачивать вышеперечисленные взносы в том же квартале, за который и предоставляется отчетность, иначе, якобы, данная льгота незаконна. Но судебная практика говорит о другом: если предприниматель уплатил необходимые взносы, он может смело уменьшить свои налоги.
Страховые взносы на уменьшение ЕНВД весьма полезны, поскольку позволяют предпринимателю соблюдать закон с минимальными денежными затратами, что, несомненно, является выгодным как для бизнесмена, так и для государства.
