Выплата дивидендов участникам ООО

Здравствуйте!

Как можно провести эти процедуры сейчас законно?

Постановлением Правительства РФ от 28.03.2022 N 497 "О введении моратория на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами" был введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами, в отношении юридических лиц и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей (кроме «проблемных» застройщиков), срок действия которого ограничен 01 октября 2022 года.

Минусы моратория Вы указали в вопросе. Это запрет на получение действительной стоимости доли при выходе из общества и на выплату дивидендов, а также распределение прибыли между учредителями (участниками).

От вышеуказанного моратория можно отказаться путем внесения об этом сведений в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве.

https://old.bankrot.fedresurs.ru/?attempt=1

Скопируйте ссылку в поисковик и перейдите на страницу сайта.

Здравствуйте.

Это принят не закон.

А постановление правительства.

Поэтому есть пути решения проблем.

С помощью нанятого грамотного юриста.

Которому ещё потребуется изучить устав ООО.

Поскольку там указаны существенные условия, опирающиеся на ФЗ "Об ООО".

И имеющие бОльшую юрсилу по сравнению с мораторием, введённого правительством.

Есть "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ.

Где указано: В случае противоречия указа Президента Российской Федерации или постановления Правительства Российской Федерации настоящему Кодексу или иному закону применяется настоящий Кодекс или соответствующий закон.

Здравствуйте!

28.03.2022 года принято постановление Правительства РФ № 497 «О введении моратория на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами». В соответствии с постановлением:

1. вводится мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами, в отношении юридических лиц и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей (кроме «проблемных» застройщиков);

2. мораторий действует 6 месяцев со дня официального опубликования, то есть до 01.10.2022 года.

Право Правительства на объявление моратория предусмотрено ст.9.1 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)». В акте Правительства могут быть указаны отдельные отрасли, на которые распространяется мораторий, но Постановление №497 распространяется на всех (кроме застройщиков МКД, включенных в единый реестр проблемных объектов). Таким образом, мораторий по умолчанию распространяется на всех и действует до 01.10.2022 года.

Также с 01 апреля 2022 года установлен запрет на выплату дивидендов, получение действительной стоимости доли при выходе из общества, некоторые виды взаимозачетов и начисление неустойки за неисполнение обязательств.

С 01.04.2022 ВАША ОРГАНИЗАЦИЯ НЕ МОЖЕТ РАСПРЕДЕЛЯТЬ ПРИБЫЛЬ ИЛИ ВЫПЛАЧИВАТЬ ДИВИДЕНДЫ, ПОКА НЕ ОПУБЛИКУЕТ ЗАЯВЛЕНИЕ В ФЕДРЕСУРСЕ ОБ ОТКАЗЕ ОТ МОРАТОРИЯ НА БАНКРОТСТВО!

В случае нарушения огрничения на выплаты дивидендов риски могут быть корпоративными (например, оспаривание участниками решения о выплате дивидендов), «банкротными» (оспаривание в процедуре банкротства выплаты дивидендов и доказывание недобросовестности участников) и налоговыми. На них остановимся подробнее.

Для Налогового кодекса дивиденды - любой доход, полученный участником от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, пропорционально долям в уставном капитале.

Если дивиденды выплачиваются денежными средствами участнику-физическому лицу, не являющемуся работникам организации, то даже их переквалификация в иную выплату не изменит налоговых последствий – и при выплате дивидендов и при иных выплатах начисляется НДФЛ.

Если участник является сотрудником организации, то выплату ему дивидендов можно переквалифицировать в заработную плату и доначислить на нее страховые взносы. Причем, этот риск вполне реален.

Так суд указал, что «выплаты, не могут считаться выплатами «дивидендного» характера, а должны признаваться выплатами иного характера, что является скрытой формой заработной платы, в связи с чем, они должны подлежать включению в базу для начисления взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование, ОСС». В данном деле рассматривалась ситуация ежемесячной выплаты дивидендов единственному участнику, также являющемуся директором, при том, что стоимость чистых активов общества была меньше его уставного капитала. В этом случае, выплата дивидендов нарушала положения п. 1 ст. 29 ФЗ «Об ООО».

Здесь следует обратить внимание, что в соответствии с п. 1 ст. 29 ФЗ «Об ООО» общество не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками общества, в том числе в случаях, предусмотренных законом. Так вот пп.2 п. 3 ст. 9.1 и абзац 9 п.1 ст.63 ФЗ «О банкротстве» как раз и запрещают выплату дивидендов в период действия моратория на банкротство. Таким образом, общество-должник с 01.04.2022 по 01.10.2022 года в принципе не имеет право принимать решение о распределении дивидендов.

Особые налоговые риски возникают при выплате дивидендов имуществом. Так устоявшаяся судебная практика не считает такую выплату реализацией[8], что может дать существенную налоговую экономию в том числе по НДС. Но для того, чтобы выплата дивидендов имуществом не была признана реализацией, сама выплата должна признаваться дивидендами.

Если получающая организация непрерывно владеет долей не менее 50% в течение 365 календарных дней в уставном капитале дочерней компании, то выплачиваемые ей дивиденды облагаются по ставке по налогу на прибыль 0%. С учетом того, что деловые цели внутригруппового рефинансирования итак ставятся судами под сомнение, выплата дивидендов с использованием льготной ставки в условиях запрета, однозначно приведёт к налоговому спору.

Сложности возникают и при выходе из общества и намерении получить действительную стоимость доли (ДСД). В случае выхода из общества из-за корпоративного конфликта, получить ДСД ранее 01.10.2022 года просто не получиться, даже если уставом предусмотрено выплата доли в течение 3 месяцев после выхода участника.

Если конфликта нет, то налоговые риски возникают, например, при выплате ДСД имуществом. Напомним, что в соответствии с пп.5 п. 3 ст.39 НК РФ, не признается реализацией передача имущества в пределах первоначального взноса участнику при его выходе из общества, что позволяет использовать такой способ передачи в налоговом планировании. Но при установлении запрета на получение ДСД, такая передача имущества уже будет являться реализацией, с соответствующими последствиями по НДС и налогу на прибыль (УСН).

ЧТО ДЕЛАТЬ!

От моратория можно отказаться. Для этого необходимо внести об этом сведения в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве. Список лиц, отказавшихся от моратория, можно найти на сайте ЕФРСБ. По состоянию на 15.04.2022 года это сделали всего лишь 524 организации и ИП. Заметим, что в 1 кв. 2022 года, количество банкротств увеличилось по сравнению с 1 кв. 2021 г. на 6,4%, так что при принятии решения об отказе от моратория есть над чем подумать.

Если не отказываться от моратория, заявления кредиторов о признании должника банкротом, поданные в арбитражный суд в период действия моратория, а также до даты введения моратория (если суд не успел принять его), подлежат возвращению арбитражным судом. Это плюс.

Отказаться от маротория можно по ссылке https://fedresurs.com/bankrotstvo-otkaz-moratoriy/?ysclid=l27ac0jad0?utm_source=yandex&utm_medium=cpc&utm_campaign=new_p_kom_obshie_&utm_content=12025600483&utm_term=%D0%BC%D0%BE%D1%80%D0%B0%D1%82%D0%BE%D1%80%D0%B8%D0%B9%20%D0%BD%D0%B0%20%D0%B2%D1%8B%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D1%83%20%D0%B4%D0%B8%D0%B2%D0%B8%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D0%B4%D0%BE%D0%B2&roistat_referrer=none&roistat_pos=premium_1&roistat=direct13_search_12025600483_%D0%BC%D0%BE%D1%80%D0%B0%D1%82%D0%BE%D1%80%D0%B8%D0%B9%20%D0%BD%D0%B0%20%D0%B2%D1%8B%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D1%83%20%D0%B4%D0%B8%D0%B2%D0%B8%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D0%B4%D0%BE%D0%B2&yadclid=62711487&yadordid=173434250&yclid=11258091600264298495

Любое лицо, на которое распространяется действие моратория, в соответствии с п. 1 ст. 9.1. Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», вправе заявить об отказе от применения в отношении него моратория, внеся соответствующую информацию об этом в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве.

Опубликовать сообщение об отказе от моратория на банкротство в Федресурсе можно посредством сервиса «Федресурс-онлайн».

Добрый день, 28.03.2022 года принято постановление Правительства РФ № 497 «О введении моратория на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами». Который включает в себя запрет на распределение дивидендов во всех ООО. Данный запрет можно отменить заявив об отказе от маратория через Федресурс на основании ст.9.1 ФЗ №127. Заявление об отказе от моратория должно быть опубликовано в Едином федеральном реестре (Федресурс), и в этом случае юридическое лицо не будет пользоваться преимуществами моратория, но и не будет испытывать его ограничения.