Кто имеет право на пониженный тариф страховых взносов по УСН?
Право на пониженный тариф страховых взносов по УСН имеют:
- индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения;
- юридические лица, применяющие упрощённую систему налогообложения.
При этом следует учитывать, что право на пониженный тариф по УСН возникает только у тех субъектов хозяйственной деятельности, которые придерживаются законодательных ограничений для плательщиков налогов на УСН, то есть занимаются только теми видами деятельности, ОКВЭД которых допустим для применения УСН.
Например, индивидуальный предприниматель указывает при регистрации свои основные виды деятельности по ОКВЭД, но при этом никто ему не мешает разово, или несистематически продать товар или услугу, реализация которых выходит за пределы ОКВЭД, допустимых для УСН. А юридическое лицо вообще может прописать в своём уставе все существующие виды деятельности.
При этом прибыль, полученная от такой деятельности, подлежит налогообложению на общих основаниях, а следовательно, за период, в котором такой предприниматель оказал подобные услуги, необходимо уплатить страховые взносы на общих основаниях. Это же касается и юридических лиц, использующих УСН.
Как рассчитывается пониженный тариф страховых взносов УСН?
Пониженный тариф по УСН состоит из двух взносов:
- взнос в Пенсионный фонд — 20 процентов;
- взнос на обязательное медицинское страхование — 0 процентов.
Таким образом, для предпринимателей на УСН, которые оплачивают страховые взносы, пониженный тариф применяется с нулевой процентной ставкой по взносу на ОМС, а взнос в ПФ составляет всего 20 процентов, в то время как на общих основаниях взнос в ПФ составляет целых 30%.
При этом для плательщиков УСН базой формирования страхового взноса является не месячная прибыль, а установленный правительством минимальный размер оплаты труда, состоянием на год, в котором совершается оплата взноса.
Как оплачивается, и какова отчётность по пониженному тарифу УСН?
Предприниматели, которые платят пониженные страховые взносы, обязаны оплачивать страховые взносы на общих основания до 15 числа каждого месяца. Отчётность для плательщиков страховых взносов УСН ограничивается подачей ежемесячных отчётов по факту произведённой оплаты по форме 4-ФСС.
Если вы не уверены или сомневаетесь в том, имеете ли вы право на пониженный тариф страховых взносов, или хотите его применять, но не знаете, что для этого нужно сделать, лучше обратиться за помощью к профессиональному юристу.
